遺產稅節稅規劃

《節稅規劃》 郭台銘有什麼樣的節稅方法??

最好是關於信託課稅與贈與稅
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鴻海集團總裁郭台銘將名下股票以「本金自益，收益他益」信託給子女，這種顛覆傳統的信託方式，特別是在利率越低、配股越多的情形下，將可合法規避很多的贈與稅。

郭台銘將4,000萬股、每股150元(總計60億元)的持股，以去年利率約2%、約定信託期間五年為例，五年後，這60億元股票折現現值約54.34億元(60*0.9057=54.34)，由於採收益他益，僅須就此6億元的部分繳納贈與稅。

而6億元適用的贈與稅稅率為50%，實際應繳的稅款不到3億元。

這種信託方式的好處何在？假設鴻海未來五年都沒有賺錢，僅靠過去累積資本每股配股3元，五年內，這4,000萬股股票將增為1億851萬股，如果鴻海股東都沒有填權，由於股權稀釋效果，五年後每股股價則從150元降至40元。因此五年後，郭台銘取回總價約16億元的母股(4,000萬股、每股40元)，小孩則取得約44億元的配股配息(1億851萬股、每股40元)，如果該部分股票是在五年後以贈與方式移轉給小孩，應課的贈與稅即為22億元，比信託方式多出約19億元的稅負。

前述信託規劃方式不但節省約19億元的稅，且其是在簽約時點即繳清贈與稅，未來當受託機構依約將股利每年分配給受益人時，僅須併入受益人個人綜所稅繳納，不須再負擔贈與稅。

當利率越低、配股越高，越適合採取這樣的規劃方式，因為利率低，折現現值高、孳息低，應納贈與稅款相對較少，而配股越多，稀釋效果越大，股價也越低，可以達到相同的節稅效果。

財產轉移則是信託要積極發展的特色，像是有價證券信託，透過信託的設計，把股票的孳息以他益信託方式，逐年贈與給子女，由於目前利率環境仍低，只要未來報酬率超過目前郵匯局1年期定存1.55%，就是節稅的空間，讓財產轉移給下一代，不用因為高額遺贈稅而縮水一半。

如果手上握有千萬元存款，透過本金他益、孳息自益的規劃方式，以及交由信託部長期的投資理財規劃，每年固定領回一筆錢，甚至在20年後，還有機會一毛錢都不需繳稅，就將千萬元財產順利轉移給下一代。

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