遺產稅節稅規劃

《節稅規劃》 保險與企業節稅

請問各位大大
企業降低營所稅除了可針對所屬員工提供團保(每月2000/人)之外,對於委任經理人或是雇主本身所投保壽險部位,若以企業法人當要保人,每年所付的保費可以當成費用報支嗎~??保費有額度上限嗎??目前有哪幾家保險公司可用法人當要保人??

你好
簡而言之，只要超過每月2000/人的部份，都是列入該委任經理人或雇主的薪資收入或薪資費用（不能列入保險費報支）。薪資收入或薪資費用就沒上限的問題，只是認列為薪資收入的委任經理人來說，可能就要溝通了，畢竟年底申報所得時，就會讓委任經理人實際報出去的稅額就可能會增加，而雇主多認列營業費用，可減少營所稅的支出～若要成就雙贏的局面～可能事前的了解就要多些囉！補充：
勞退新制上路後，部分企業改以幫員工購買保單的方式取代原本的加薪、發放獎金等福利，對上班族來說，雖然可享有多一份保障，但實質薪資調升的腳步也跟著變慢。
企業每個月都必須替參加勞退新制的員工，提撥薪資的6%到勞保局的個人專戶，對企業來說，員工每加薪1萬元，除了每月須多提撥600元的勞退金，包括勞保、健保的費用也會跟著提高。

少數企業為了避免增加成本，現在改成把原本要替員工加薪的錢，拿來購買年金保單或養老險等商業保單，一方面留住優秀員工，一方面也替自己節省人事成本。
企業以購買保單的方式代替加薪，除了降低人事成本外，還有不少好處，如兩稅合一後就有節稅效果，此外，由於企業通常是保單的要保人，有權利動用保單，若臨時有資金需求，還可以用保單貸款的方式貸出資金，平常支出的保費等於可當成企業急用時的預備金。

如國內就有部分銀行以替員工購買保單的方式留才，有些保費由公司全額負擔，有些則以契約明定雇主和員工各出一定比例。

由於養老險的解約金較高，保單貸款額度也較高，一般企業替員工購買商業保單時，養老險最受員工歡迎。

除了買保單留才外，有些外商企業也會代員工向壽險公司要求量身訂做退休投資計畫，壽險公司則會推出「套餐」，大致依積極、穩健、保守投資屬性替企業員工規劃投資型保單，或把年金保單包裝成團險的模式銷售給企業員工。
以投資型保單來說，勞工一個月花2,500元到3,000元，就可以依自身投資屬性分散投資，壽險公司每年會固定替勞工檢視投資標的需不需要變動，如果勞工隨時想更換投資標的的話也可以。

勞工透過這類規劃購買保單，和自行向壽險公司購買的差別，最大好處是可以節省約3%左右的保費，不過，前提是必須企業員工數目夠多，在向壽險公司購買保單時，才有與保險公司談條件的本錢，達到壓低保費的目的。

委任經理人如果想要參加勞退新制的年金保險，得自己掏腰包繳保費。由於委任經理人並不是勞基法中的勞工，雇主並沒有義務要替參加年金保險的委任經理人提繳保費，不過如果雇主願意主動提繳，也可以在委任經理人月薪6%的範圍內提繳。

委任經理人在一般企業中職稱為何，總經理算不算，針對這些問題，勞委會指出，只要是依公司法規定者都是，每家企業的職稱可能都不太相同，不過通常都屬於企業的高階主管。由於委任經理人通常是高薪的一群，購買年金保單除了儲蓄自己的退休金，也有節稅的效益在。
不過委任經理人想參加年金保險，依勞工退休金條例第7條第2項規定，實際從事勞動的雇主，及經雇主同意為其提繳退休金之不適用勞動基準法的本國籍工作者或委任經理人，可以自願提繳，並依本條例之規定提繳及請領退休金。

所以不論是個人專戶制或年金保險制，雖然法令並無強制委任經理人參加，但如果委任經理人自己想參加也可以。

為了留才，雇主也可以在委任經理人月薪的6%範圍內另行為其提繳，不過雇主主動提繳，前提是委任經理人要先自己提繳才行。

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